AIU
El AIU se define como Administración Imprevistos y Utilidades, y se aplica servicios de Aseo y Cafetería, Seguridad y Vigilancia y Obras. El AIU es una base gravable a partir de la cual se calcula el impuesto (IVA). Cada una de las iniciales A, I y U se le asigna un porcentaje, pero el que se usa para el cálculo de la base es el porcentaje asignado a U (Utildad) y este no puede ser inferior al 10% del valor del contrato (Exepto en casos muy puntuales estipulados en la norma). A continuación se enuncian algunos ejemplos del para el cálculo del AIU:
Ejemplo 1: AIU servicios integrales persona juridica
El servicio prestado en este ejemplo de AIU esta enmarcado en el artículo 462-1 del Estatuto Tributario. “para los servicios integrales de aseo y cafetería, de vigilancia, autorizados por la Superintendencia de Vigilancia Privada, de servicios temporales prestados por empresas autorizadas por el Ministerio del Trabajo y en los prestados por las cooperativas y precooperativas de trabajo asociado encuanto a mano de obra se refiere, vigiladas por la Superintendencia de Economía Solidaria o quien haga sus veces, a las cuales se les haya expedido resolución de registro por parte del Ministerio del Trabajo, de los regímenes de trabajo asociado, compensaciones y seguridad social,como también a los prestados por los sindicatos con personería jurídica vigente en desarrollo de contratos sindicales debidamente depositadosante el Ministerio de Trabajo …”.
| INFORMACIÓN DEL DOCUMENTO ELETRÓNICO | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tipo de adquirente (cliente deudor) | Persona Jurídica | |||||||||||
| Divisa | COP (Peso Colombiano) | |||||||||||
| Tipo de factura | Factura de venta electrónica de venta (SALES_INVOICE) | |||||||||||
| Referencia a documentos | No | |||||||||||
| Líneas (productos ó servicios) | No | Producto o Servicio | Unidades | Valor Unitario | Impuestos | Descuentos | Cargos | Retenciones | Total Sin Impuestos Ni retenciones | |||
| IVA | Fuente | ICA | ||||||||||
| 1 | Valor del contrato "Costo" sin el AIU por servicios de aseo mensual. | 1 | 2.000.000,00 | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | 2.000.000,00 | |
| 2 | Administración del 3% del valor del contrato "Costo" | 1 | 60.000,00 | IVA (19%) | 11.400,00 | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | 60.000,00 | |
| 3 | Imprevistos del 3% del valor del contrato "Costo" | 1 | 60.000,00 | IVA (19%) | 11.400,00 | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | 60.000,00 | |
| 4 | Utilidad del 4% del valor del contrato "Costo" | 1 | 80.000,00 | IVA (19%) | 15.200,00 | N/A | N/A | N/A | N/A | N/A | 80.000,00 | |
| Total de Impuestos: | 1 | IVA | 19% | 192922 | ||||||||
| Cargos/descuentos globales | N/A | |||||||||||
| Anticipos | N/A | |||||||||||
| Total de retenciones | N/A | |||||||||||
| Pagos | ||||||||||||
| No | Forma de Pago | Medio de pago | Valor a pagar | |||||||||
| 1 | Crédito (CREDIT) | Consiganción bancaria (CO_42) | ||||||||||
###############################################################################
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###############################################################################
###### !!! RECUERDE ###########################################################
# * Si el campo viene definido con [ ] es una lista y admite más de un
# elemento. Caso contrario, su definición es única y no admite más de uno.
# Para mayor información de cada Input, consulte la documentación en
# https://developers.yabi.co/api/guide/beta/v2/
# * En los comentarios de los ejemplos las cifras numéricas están en formato
# de Colombia punto (.) para miles y coma (,) para decimales, para la API
# se utiliza el punto (.) para los decimales como está en el anexo técnico
# de la DIAN.
###############################################################################
mutation {
createInvoice(
document: {
#########################################################################
# UUID DE LA UNIDADORGANIZACIONAL
#########################################################################
organizationalUnitId: "c4e895c6-e49f-11ed-b5ea-0242ac120002"
#########################################################################
# ID DE LAFACTURA
#########################################################################
id: {
# Prefijo defacturación
prefix: "{{ _.prefixInvoice}}"
# Número defolio
number: 1064
}
#########################################################################
# INFORMACIONGENERAL
#########################################################################
generalInformation: {
# Código dedivisa de la factura
currency: COP
# Fecha yhora de emisión de la factura
issueDateTime: "{{ _.issueDateTime}}"
# Correo delcomprador
acquirerEmail: "factura@empresaaburrida.finance"
# Codigo de tipo defactura
operationCode: AIU
# Codigo del subtipode la factura
subtypeCode: SALES_INVOICE
}
#########################################################################
# REFERENCIA ADOCUMENTOS
#########################################################################
referencedDocuments: [
######ORDEN DE SERVICIO################################################
#
#######################################################################
{
# El tipo de referenciapara el caso de ORDEN DE SERVICIO es
#ORDER_REFERENCE
referenceType: ORDER_REFERENCE
# Código de referencia dela orden de servicio que usted genera en su
# sistema(consecutivo, UUID, codigo interno de la base de datos) y
#le asigno a la orden de pedido se adquirentes (clientededudor)
# si usted no tiene este codigo en su sistemapuede utilizar el de su
# cliente que es elreferenceId
uid: "5259f004-6021-4582-854e-426cd3332389"
# es el codigo de la orden de servicio que su cliente legenero
referenceId: "4f5ee387-69bc-44a0-8593-0e008c3d3a80"
# es la fecha en la cual su cliente genero la orden deservicio
issueDate: "2023-04-11"
#Texto o resumen de la orden de servicio que su cliente legenero
description: {
locale: ES_CO
# Maximo 500 caracteres
text: "Se aprueba la propuesta de servicios número 20230101-1 de NEIA SAS confecha 1 de enero de 2023 de AIU con contrato No CE002839 del 12 abril del2023 para servicios de aseo mensual que se prestarán dos veces por semanamartes y sabado de 7:00 a 14:00 con un valor total incluyendo AIU eimpuestos de2.238.000"
}
}
]
#########################################################################
# LAS PARTES DELDOCUMENTO
#########################################################################
documentParties: {
######INFORMACION CONTABLE DEL CLIENTE#################################
#
#######################################################################
accountingCustomerParty: {
# Tipo de entidad persona naturalo persona juridica
additionalAccountId: LEGAL_ENTITY
# Identificación del cliente
personId: { idType: NIT, identifier: "901436521-6" }
# Nombre Comercial del adquirente
# !!! Recuerde este es el nombre comercial, no el del registro del
# cliente en las entidades del estado, por ejemplo con
# empresas colombianas que traen franquicias y para este caso se debe
# colocar el nombre de la franquicia.
# Si no tiene el nombre comercial o no lo desea utilizar, utilice
# el nombre registrado en las entidades del Estado.
# para este ejemplo se usa la marca registrada
personName: {
corporateName: "Aseos de Colombia ®"
}
# Dirección fisica derecepción (Opcional)
physicalLocation: {
#Dirección
address: "CL 2670-90"
# Pais
country: CO
# Codigo de la ciudad
# Bogotá
city: "11001"
# Codigo postal (Opcional)
postalCode: "110931"
}
#####################################################################
# !!!RECUERDE:
# Información de contacto del cliente (Opcional)
contact: {
# Nombre del contato dentro de la organización (No obligatorio)
name: { corporateName: "Contabilidad de Aseos de Colombia" }
# Para proximas versiones si se indciar enviar SMS o WhatsAPP
# se enviaría a este número si es celular. (No obligatorio)
telephone: "+57(300)2735851"
# Email, ha este correo se envia la factura electrónica. (No
# obligatorio)
# !!! Recuerde que este campo no es obligatorio para la DIAN
# pero si es conveniente que se utilice con el fin de que le llegue
# la factura electrónica al cliente.
email: "facturaelectronica@asesosdecolombia.com"
}
#####################################################################
# !!! RECUERDE:
# La información fiscal partyTaxScheme es opcional para la API
# de yabi.co, pero si es obligatoria para la DIAN y, por tanto, la
# API la completará automaticamente en caso de no ser reportada por
# usted.
#
# En caso de que no se reporte el partyTaxScheme, la API
# utilizará la información ingresada en "personId, personName y
# physicalLocation" en "compStringId, registrationName y
# registrationAddress" respectivamente. Para el taxLevelCode la API
# usará el código R_99_PN (No aplica - otros) y para taxScheme
# usará el código CO_ZZ (Noaplica)
#####################################################################
partyTaxScheme: {
#Lista de responsabilidades fiscales
# si no se conocelas responsabilidades se coloca R_99_PN
taxLevelCode: [
#IVAO_48
O_48
]
#Grupo de detalles tributarios del cliente
# IVACO_01
taxScheme: CO_01
# Razonsocial del adquirente registrado ante lasautoridades
registrationName: "Empresa aburrida S.A.S."
# Identificaciónregistrada
compStringId: { idType: NIT, identifier: "901436521-6" }
# La dirección fiscal deladquirente
registrationAddress: {
address: "CL 25 B 69-80 Lobby101"
country: CO
# Codigo de la ciudad Bogotá
city: "11001"
# Codigopostal
postalCode: "110931"
}
}
}
}
#########################################################################
# LINEAS (PRODUCTOS OSERVICIOS)
#########################################################################
documentLines: [
###### LINEA1 #########################################################
#El costo del contrato, no se incluye el valor del AIU y notiene
#impuestos
#######################################################################
{
lineId: 1
# Descripción del prodcuto
description: { locale: ES_CO, text: "SERVICIO DE ASEO MENSUAL" }
itemDescription: {
standardItemId: {
# Codigo UNSPSC Servicios de limpieza ymantenimiento de edificios
# generales y deoficinas
id: "76111500"
standardId: UNSPSC
}
# SELF_OWNED ganacia parael emisor de la factura electronica
# THIRD_PARTYganancia para un tercero
incomeType: SELF_OWNED
}
# Monto antes de impuestos detodo el contrato de AIU
lineExtensionAmount: "2000000.00"
note: {
locale: ES_CO
# Es obligatorio para AIU colocar "Contrato de servicios AIU por
# concepto de:" y se debe escribir en tal como esta y no importan
# si el locale esta en otro idioma.
text: "Contrato de servicios AIU por concepto de: SERVICIO DE ASEO MENSUAL QUE SE PRESTA 2 VECES POR SEMANAMARTES Y SABADO DE 7:00 a 14:00"
}
#Precio del producto
price: {
priceAmount: "2000000.00" #Obligatorio
baseQuantity: 1
# Codigopara metro cuadrado
unitCode: CO_MTK
priceType: COMMERCIAL_VALUE
priceChangeReason: "text"
}
# Cantidad de items de esteproducto
quantity: "1"
# Codigo paraunidad
unitCode: CO_94
}
###### LINEA2 #########################################################
#La administración del contrato AIU que para este servicio tiene
# impuesto del IVA del 19%
#
#Recuerde que para el item de administración la DIAN solicita de
# manera obligatoria colocar el texto
#"Contrato de servicios AIU por conceptode"
#######################################################################
{
lineId: 2
# Descripción del prodcuto
description: { locale: ES_CO, text: "ADMINISTRACION 3%" }
itemDescription: {
standardItemId: {
# Codigo del facturadorelectrónico
id: "ADMIN_AIU"
standardId: TAXPAYER_STANDARD
}
# SELF_OWNEDganacia para el emisor de la factura electronica
#THIRD_PARTY ganancia para un tercero
incomeType: SELF_OWNED
}
# Monto antes de impuestos detodo el contrato de AIU
lineExtensionAmount: "60000.00"
note: {
locale: ES_CO
# Es obligatorio para AIU colocar "Contrato de servicios AIU por
# concepto de:" y se debe escribir en tal como esta y no importan
# si el locale esta en otro idioma.
text: "Contrato de servicios AIU por concepto de: ADMINISTRACIÓN 3% - SERVICIO DE ASEO MENSUAL QUE SE PRESTA 2VECES POR SEMANA MARTES Y SABADO DE 7:00 a14:00"
}
# Precio delproducto
price: {
priceAmount: "2000000.00" # Obligatorio
baseQuantity: 1
# Codigo unidad
unitCode: CO_94
priceType: COMMERCIAL_VALUE
}
# Cantidad de items deeste producto en unidades
quantity: "0.03"
# se cobra el 19% de IVA sobre los items delAIU
taxDescription: [
{
# TaxCode "CO_01" es elIVA
taxName: CO_01
# valor del IVA 19
taxAmount: "11400.00"
roundingAmount: "0"
taxSubtotal: [
{
# Cálulo delIVA
taxAmount: "11400.00"
percent: 19.0
# Monto de la basegravable
taxableAmount: "60000.00"
}
]
}
]
# Codigo paraunidad
unitCode: CO_94
}
###### LINEA 3#########################################################
# Losimprevistos del contrato AIU que para este servicio tiene
#impuesto del IVA del19%
#######################################################################
{
lineId: 3
# Descripción del prodcuto
description: { locale: ES_CO, text: "IMPREVISTOS: 3%" }
itemDescription: {
standardItemId: {
# Codigo UNSPSC - Building constructionmanagement
id: "IMPREVISTOS_AIU"
#standardId:OFE_STD
standardId: TAXPAYER_STANDARD
}
# SELF_OWNEDganacia para el emisor de la factura electronica
#THIRD_PARTY ganancia para un tercero
incomeType: SELF_OWNED
}
# Monto antes de impuestos detodo el contrato de AIU
lineExtensionAmount: "60000.00"
note: {
locale: ES_CO
# Es obligatorio para AIU colocar "Contrato de servicios AIU por
# concepto de:" y se debe escribir en tal como esta y no importan
# si el locale esta en otro idioma.
text: "Contrato de servicios AIU por concepto de: IMPREVISTOS 3% - SERVICIO DE ASEO MENSUAL QUE SE PRESTA 2 VECESPOR SEMANA MARTES Y SABADO DE 7:00 a14:00"
}
# Precio delproducto
price: {
priceAmount: "2000000.00" # Obligatorio
baseQuantity: 1
# Codigo para unidad
unitCode: CO_94
priceType: COMMERCIAL_VALUE
}
# Cantidad de items deeste producto en unidades
quantity: "0.03"
# se cobra el 19% de IVA sobre los items delAIU
taxDescription: [
{
# TaxCode "CO_01" es elIVA
taxName: CO_01
# valor delIVA 19
taxAmount: "11400.00"
roundingAmount: "0"
taxSubtotal: [
{
# Cálulo delIVA
taxAmount: "11400.00"
percent: 19.0
# Monto de la basegravable
taxableAmount: "60000.00"
}
]
}
]
# Codigo paraunidad
unitCode: CO_94
}
###### LINEA 4#########################################################
# Lautilidad del contrato AIU que para este servicio tiene
#impuesto del IVA del19%
#######################################################################
{
lineId: 4
# Descripción del prodcuto
description: { locale: ES_CO, text: "UTILIDAD: 4%" }
itemDescription: {
standardItemId: {
# Codigo UNSPSC - Building constructionmanagement
id: "UTILIDAD_AIU"
standardId: TAXPAYER_STANDARD
}
# SELF_OWNEDganacia para el emisor de la factura electronica
#THIRD_PARTY ganancia para un tercero
incomeType: SELF_OWNED
}
# Monto antes de impuestos detodo el contrato de AIU
lineExtensionAmount: "80000.00"
note: {
locale: ES_CO
# Es obligatorio para AIU colocar "Contrato de servicios AIU por
# concepto de:" y se debe escribir en tal como esta y no importan
# si el locale esta en otro idioma.
text: "Contrato de servicios AIU por concepto de: UTILIDAD 4% - SERVICIO DE ASEO MENSUAL QUE SE PRESTA 2 VECESPOR SEMANA MARTES Y SABADO DE 7:00 a14:00"
}
# Precio delproducto
price: {
priceAmount: "2000000.00" # Obligatorio
baseQuantity: 1
# Codigo para unidad
unitCode: CO_94
priceType: COMMERCIAL_VALUE
}
# Cantidad de items deeste producto en unidades
quantity: "0.04"
# Cuando no se pacten honorarios, el impuestose causa sobre la parte
# correspondiente a lautilidad
# (ver artículo 3 del Decreto 1372 de 1992,compilado en el
# artículo 1.3.1.7.9 del DUT 1625 de2016).
taxDescription: [
{
# TaxCode "CO_01" es elIVA
taxName: CO_01
# valor delIVA 19
taxAmount: "15200.00"
roundingAmount: "0"
taxSubtotal: [
{
# Cálulo delIVA
taxAmount: "15200.00"
percent: 19.0
# Monto de la basegravable
taxableAmount: "80000.00"
}
]
}
]
# Codigo paraunidad
unitCode: CO_94
}
]
#########################################################################
# IMPUESTOS
#########################################################################
taxDescription: [
###### IVA 19%#########################################################
#
#######################################################################
{
taxName: CO_01
# Valor del AIU
taxAmount: "38000.00"
roundingAmount: "0"
taxSubtotal: [
{
# Impuesto del IVA19%
taxAmount: "38000.00"
percent: 19.0
taxableAmount: "200000.00"
}
]
}
]
#########################################################################
# TOTALES DELDOCUMENTO
#########################################################################
documentTotals: {
# Valor apagar sin impuestos
#2.000.000,00+60.0000,00+60.0000,00+80.0000,00
lineExtensionAmount: "2200000.00"
# base de impuestos
taxExclusiveAmount: "200000.00"
#lineExtensionAmount + taxes
taxInclusiveAmount: "2238000.00"
# Suma dedescuentos
allowanceTotalAmount: "0"
#Suma de cargos
chargeTotalAmount: "0"
#Suma de anticipos
prePaidAmount: "0"
#Total de la factura
payableAmount: "2238000.00"
}
#########################################################################
# Pagos
#########################################################################
paymentDescription: {
paymentMeans: {
paymentDueDate: "2022-09-08T12:18:37"
paymentMeanCode: CO_ZZZ
paymentMeanId: CREDIT
paymentTerms: { locale: ES_CO, text: "Some text" }
}
}
}
) {
document {
documentUid
billingPrefix {
creationDate
id
prefix
range {
from
to
}
}
id
documentLines {
description {
locale
text
}
itemDescription {
additionalItemProperty {
key
values
}
brandName
informationContentProviderParty {
endpointId {
agencyId
id
schemeId
}
identification {
idType {
code
description
}
identifier
}
name {
corporateName
firstName
firstSurname
secondName
secondSurname
}
partyTaxScheme {
compStringId {
idType {
code
description
}
identifier
}
partyLegalEntity {
shareholders {
identification {
idType {
code
description
}
identifier
}
name {
corporateName
firstName
firstSurname
secondName
secondSurname
}
participationPercent
physicalLocation {
address
cityCode
cityName
countryCode
countrySubentity
countrySubentityCode
description {
key
values
}
informationUri
name
postalCode
}
}
}
registrationAddress {
address
cityCode
cityName
countryCode
countrySubentity
countrySubentityCode
description {
key
values
}
informationUri
name
postalCode
}
registrationName
taxLevelCode
taxScheme {
code
description
}
}
physicalLocation {
address
cityCode
cityName
countryCode
countrySubentity
countrySubentityCode
description {
key
values
}
informationUri
name
postalCode
}
}
manufacturerParty {
endpointId {
agencyId
id
schemeId
}
identification {
idType {
code
description
}
identifier
}
name {
corporateName
firstName
firstSurname
secondName
secondSurname
}
partyTaxScheme {
compStringId {
idType {
code
description
}
identifier
}
partyLegalEntity {
shareholders {
identification {
idType {
code
description
}
identifier
}
name {
corporateName
firstName
firstSurname
secondName
secondSurname
}
participationPercent
physicalLocation {
address
cityCode
cityName
countryCode
countrySubentity
countrySubentityCode
description {
key
values
}
informationUri
name
postalCode
}
}
}
registrationAddress {
address
cityCode
cityName
countryCode
countrySubentity
countrySubentityCode
description {
key
values
}
informationUri
name
postalCode
}
registrationName
taxLevelCode
taxScheme {
code
description
}
}
physicalLocation {
address
cityCode
cityName
countryCode
countrySubentity
countrySubentityCode
description {
key
values
}
informationUri
name
postalCode
}
}
modelName
originCountry {
code
description
}
standardItemId {
id
name
schemeAgencyId
schemeId
}
}
lineExtensionAmount
note {
locale
text
}
price {
priceAmount
baseQuantity
}
priceModifier {
amount
baseAmount
chargeIndicator
percentage
reason {
text
}
reasonCode {
code
description
}
}
pricingReference {
amount
priceType {
code
description
}
}
quantity
unitCode {
code
description
}
uuid
}
documentModifiers {
amount
baseAmount
chargeIndicator
percentage
reason {
text
}
reasonCode {
code
description
}
}
documentParties {
accountingCustomerParty {
additionalAccountId {
code
description
}
}
accountingSupplierParty {
additionalAccountId {
code
description
}
}
}
documentTotals {
allowanceTotalAmount
chargeTotalAmount
lineExtensionAmount
prePaidAmount
taxExclusiveAmount
taxInclusiveAmount
}
documentType
generalInformation {
acquirerEmail
currency {
code
description
}
environment
issueDateTime
}
id
insertedAt
organizationalUnitId
paymentDescription {
paymentMeans {
paymentDueDate
paymentMeanCode {
code
description
}
paymentMeanId {
code
description
}
paymentTerms {
text
}
}
prepayments {
id
instructionId
paidAmount
paidDateTime
}
}
referencedDocuments {
description {
locale
text
}
issueDate
referenceId
referenceType {
description
code
}
}
taxDescription {
taxName {
code
description
}
roundingAmount
taxAmount
taxSubtotal {
baseUnitMeasureCode {
code
description
}
perUnitAmount
taxAmount
percent
taxableAmount
}
}
transactions {
documentId
insertedAt
requestedAt
respondedAt
transactionChannel
transactionFrom
transactionId
transactionStage
transactionStatus {
message
title
}
transactionTo
transactionType
updatedAt
}
updatedAt
files {
graphicalRepresentationHtml {
data
fileType
filename
}
attachedDocument {
data
fileType
filename
}
graphicalRepresentationPdf{
data
fileType
filename
}
}
}
errors {
helpText
id
language
message
subType
title
type
}
warnings {
helpText
id
language
message
subType
title
type
}
notifications {
helpText
id
language
message
subType
title
type
}
}
}
Created:
(Updated:
)